Подача податкової декларації до HMRC
Щороку служба HMRC у період з квітня по травень надсилає певним категоріям платників податків податкові декларації поштою або сповіщає в електронному вигляді про обов’язок заповнення та подачі такої декларації до HMRC.
Більшості платникам податків у Великобританії не потрібно заповнювати податкову декларацію - це називається «Taxed at source» і означає, що із доходу, які ви отримуєте, вже були вирахувані податки. Це стосується, наприклад, заробітної плати найманих працівників, яку вони отримують від свого роботодавця за системою Pay As You Earn (PAYE).
Такі види доходу як доходи від оренди, доходи від підприємницької діяльності, випадкові неоподатковувані доходи (наприклад, продажі товарів на eBay) або інші доходи від вашої діяльності, за які ви не сплати податок підлягають декларуванню.
Зокрема, якщо ви маєте певну суму заощаджень на депозитному рахунку в банку, то отримані відсотки від депозиту вважаються вашим доходом. Якщо такого виду дохід перевищує неоподаткований мінімум – його потрібно відобразити у податковій декларації (із суми, вищої від неоподаткованого мінімуму стягуватиметься податок).
Якщо не впевнені чи потрібно подавати вам податкову декларацію: https://taxaid.org.uk/guides/taxpayers/tax-returns/im-not-sure-whether-i-need-to-complete-a-tax-return.
Якщо ви зареєстровані у Великобританії як self-employed (замозайнята особа) тобто фізична особа-підприємець та провадите власний бізнес або разом із бізнес-партнерами, то повинні пам’ятати про обов’язок подачі щорічної податкової декларації до HMRC за попередній податковий рік.
Більше про self-employment читайте у гіді OPORA: https://ua.opora.uk/life-in-the-uk-guides-ua/self-employment.
Так як податковий рік у Сполученому Королівстві починається із 06 квітня, то декларацію за попередній податковий рік слід подавати:
- у період з 06 квітня до 31 жовтня поточного року (якщо подаєте у письмовому вигляді на поштову адресу HMRC);
- у період з 06 квітня поточного року до 31 січня наступного року (якщо подаєте онлайн-форму).
Роз’яснення:
За 2022-2023 податковий рік, потрібно подати декларацію з 06 квітня до 31 жовтня 2023 року (якщо подаєте у письмовому вигляді на поштову адресу HMRC) та з 06 квітня 2023 року по 31 січня 2024 року (якщо подаєте онлайн-форму).
Якщо ви вперше подаєте податкову декларацію онлайн, то для цього слід зареєструватися на так званий Self Assessment tax returns і потрібно це зробити до 05 жовтня поточного року. Зареєструватись на Self Assessment потрібно тут: https://www.gov.uk/register-for-self-assessment.
Про терміни подачі податкових декларацій: https://www.gov.uk/self-assessment-tax-returns/deadlines.
Тут ви знайдете форми податкових декларацій для подачі онлайн та у паперовому вигляді, а також посилання на випадок, якщо вам знадобиться допомога: https://www.gov.uk/self-assessment-tax-return-forms.
(!) Якщо ви отримали податкову декларацію від HMRC - ви зобов’язані її заповнити і дуже важливо не пропустити зазначені вище терміни, адже за несвоєчасну подачу податкової декларації британським законодавством передбачені штрафи (також штрафи стягуються за несвоєчасну сплату податків).
(!!) Пам’ятайте, self-employed зобов’язані подавати податкову декларацію навіть якщо їхній дохід за звітний період не підлягає оподаткуванню (станом на 2023 рік річний дохід нижче 12 570 фyнтів не підлягає оподаткуванню).
Для прикладу, якщо за 2022-2023 податковий рік ваш дохід становив всього лиш 5000 фунтів і не підлягав оподаткуванню, ви все одно зобов’язані вчасно подати декларацію. В зворотному випадку з вас стягнуть штраф у розмірі, передбаченому законодавством.
Розміри штрафів за несвоєчасну подачу декларації:
Якщо ви прострочили термін подачі декларації на три місяці, з вас стягуватиметься штраф у розмірі 10 фунтів за кожен день прострочення (максимум 900 фунтів стерлінгів).
Якщо ви прострочили термін подачі декларації на шість місяців, то окрім штрафу у розмірі 900 фунтів за перші 3 місяці прострочення з вас стягнуть ще 300 фунтів або 5% від розміру податку, який ви повинні сплатити (у випадку якщо ця сума буде більшою ніж 300 фунтів).
Якщо ви прострочили термін подачі декларації на дванадцять місяців, то окрім перерахованих вище розмірів штрафу за перші шість місяців прострочення з вас додатково стягнуть ще 300 фунтів або 5% від розміру податку, який ви повинні сплатити (у випадку якщо ця сума буде більшою ніж 300 фунтів). У виняткових випадках можливий штраф у розмірі до 100% від розміру податку.
Про штрафи за несвоєчасну подачу податкової декларації: https://www.gov.uk/self-assessment-tax-returns/deadlines.
Підбірка ресурсів від gov.uk на випадок якщо вам потрібна допомога з питань, що стосуються self-empoyment (в тому числі подачі декларації): https://www.gov.uk/self-assessment-tax-returns/get-help.
Якщо так сталося, що ви пропустили термін подачі декларації, не зволікайте з оплатою штрафу - чим швидше ви його оплатите - тим менша сума штрафу. Оплатити штраф за несвоєчасну подачу декларації можна за цим посиланням: https://www.gov.uk/guidance/pay-taxes-penalties-and-enquiry-settlements.